商业银行内部审计人员(银行业内部审计指引)

我国商业银行是依法设立的具有从事货币信贷业务资格的金融机构，在构建社会信用体系、稳定金融市场方面发挥着重要作用。为了进一步稳定金融市场秩序，银监会进一步加强了对商业银行的信贷监管。虽然在一定程度上防范了信贷风险，但也制约了商业银行的发展。在这种形势下，商业银行另辟蹊径，向市场推出了类似的信贷业务。文件中首次提出了“类信贷业务”的概念(银监办发〔2016〕27号)。名义上是同业投资业务，服务模式多样化，发展前景广阔。但与其他类型业务相比，类信贷业务的业务结构更加复杂，风险控制难度更大，这在一定程度上增加了内部审计的难度。本文分析了商业银行的信用风险，并提出了优化内部审计的有效对策。

一、类信贷业务内部审计内容分析

目前，商业银行的信贷业务没有明确的定义。目前非信贷和表外业务都是信贷业务。信贷业务不是以贷款的形式出现在资产负债表中，而是出现在应收账款投资等科目中。具体来说，有长期回购承诺、质押式回购、信托购买、私募债等，对银行的内部审计提出了更高的要求。商业银行内部审计的目的是评估和防范业务发展过程中可能出现的风险，以便提前制定对策，确保银行实现利润目标和稳健发展。由于商业银行的信贷业务具有隐蔽性强、形式多样、运用灵活等特点，在具体审计时应分门别类进行审计，如回购协议，因其无需缴纳存款准备金、易于控制期限而受到商业银行的青睐和使用，有利于降低实际借款成本。在审计中应注意以下六点：一是注重调查了解是否符合国家政策和法律，防范和化解法律风险；二是审查审批流程是否合理，程序是否规范，是否符合国家业务审批要求，是否存在越权审批，是否存在人为审批的程序漏洞；第三，审查合同、协议的内容，利率的确定，期限是否长，是否有抵押、质押、质押，基础材料、担保材料是否齐全，资金是否流向风险较高的行业；第四，审查是否存在内外勾结、非法操纵资金流向、挪用等情形；第五，考察是否存在潜在风险，一些不规范的业务操作可能埋下隐患。因此，要注意考察业务的各个方面，制定全面的风险防范措施；第六，注意采用大数据、云计算等新技术和科学方法进行风险评估。

二、提高信贷业务内部审计水平。

(1)注重人才建设，培育信贷业务。

就我国商业银行现状而言，内部审计人员比例较低，使得银行内部审计缺乏专业人员的支持，审计效率低下。基于这种情况，商业银行应重视内部审计体系建设，培养信贷相关的内部审计专业人才，加强业务能力培训。商业银行应拓展招聘渠道，可将社会招聘与校园招聘相结合，为企业吸引具备各种特定专业素质的审计人员。同时，由于商业银行信贷相关审计与一般审计工作的差异，银行应重视定期培训活动。对类信贷业务的整个审计过程中的注意事项进行方向性指导，包括立项-发送审计通知书-证据收集-现场检查-审计日志记录

(4)完善内部审计和检查制度。

内部审计的职能是发现和解决问题，商业银行应根据内部审计发现的问题进行整改。首先，发现问题并记录下来，商业银行可以建立问题数据库系统，进行动态跟踪。对类信贷业务内部审计发现的问题，按照《操作风险分类方法》划分问题登记，明确风险严重程度。同时，在内部审计过程中，审计人员应根据实际情况进行全面记录，确保问题得到如实反映。其次，整改落实。内部审计完成后，商业银行应组织相关部门进行整改，并明确整改工作的完成期限，以确保整改工作如期完成，避免延误。原则上应该在六个月以内；不能按期完成整改工作的，应当报相关部门审批备案。最后，结果验证商业银行应对审计发现的问题进行整改后，组织相关部门对整改结果进行验证，确保存在的问题得到及时有效的解决。另外，要实行责任制管理。对因个人疏忽等原因造成的问题，追究直接责任人的责任，对整改不及时或整改不力的，追究相关责任。

三。结论。

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