减免税怎么算的(免抵退税额抵减额计算公式)

所得税抵扣怎么算？其实这本质上很简单。其实正常情况下应该交多少税，减免后最后交多少税？那是我减免的差额部分吗？

我们来具体看一下：

此处200000“所得税减免税金额”:填写截至纳税期末，纳税人本年度按照税收规定享受的企业所得税减免税累计金额。根据《减免所得税额明细表》 (A201030)。

所以填表说明上明确指出，这个空缺你要填A201030表。填完这张表，这个地方会自动生成“当然，目前小型微利企业申请软件A201030的收入减免也是自动的”。

A201030是所得税减免明细表，内容很多。这里主要说一下1号线小型微利企业所得税减免的填报方法。

最新的小型微利企业所得税减免政策主要来自财税〔2019〕13号《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》。

规定自2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但未超过300万元的，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

这是一种过度累进的税收方法，也就是分割。

符合小型微利企业条件的，可按规定减免企业所得税。这是本质。不要想的太复杂。会减免多少？我们都能解决。如果我们能算出来，我们就能填表。如果我们能填好表格并申报，那么我们就完成了。

税额怎么算？

如果应纳税所得额X小于等于100万。

实际税额=X *25%*20%=X*5%

如果应纳税所得额X大于100万但小于等于300万。

实际税额

=100*5% (X-100)*50%*20%

=5 X*10%-10

=X*10%-5

那么，假设安岳公司第二季度应纳税所得额为200万元，要缴纳多少企业所得税才符合小型微利企业的条件呢？

这时候有两种算法，一种是直接分割。

不超过100万的部分：

100 * 25% * 20%=50,000

超过一百万但不超过三百万的部分：

(200-100) * 50% * 20%=100,000

企业所得税总额=510000=150000。

当然也可以用简单的方法计算，减少了分段计算的麻烦，速度更快。

企业所得税总额=200 * 10%-5=15万元。结果与分段计算的结果相同。这类似于工资薪金个人所得税超额累计税率的算法。

税收减除

所以，同理，我们来看看减税算法。

如果应纳税所得额X小于等于100万。

实际税额=X *25%*20%=X*5%

减免金额=X*25%-X*5%=X*20%

如果应纳税所得额X大于100万但小于等于300万。

实际税额

=100 *5% (X-100)*50%*20%

=5 X*10%-10

=X*10%-5

救济金额

=X*25%-(X*10%-5)

=X*15% 5

因此，安岳公司第二季度应纳税所得额为200万元，减少额等于200 * 15% 5=35万元。

哎，我数学差，只能解释这么多。

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