银行不良贷款审计(风险管理委员会为银行业金融机构)

摆账网知识与问答 2024-11-25 00:39:16

截至8月23日，已有多个省份公布了《关于2020年度省级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》(以下简称审计报告)。其中，地方金融机构(城市商业银行、农村商业银行、农村信用社、小额贷款公司、担保公司等)的管理。)，作为防范化解地方财政风险的重要内容，已被多个省份纳入审计。

掩盖不好

河北省审计厅对河北银行等9个城市的商业银行法人治理结构和贷款投向进行了专项审计调查。审计结果表明，城市商业银行在支持地方经济发展方面做出了应有的贡献，但审计调查也发现存在信贷和非信贷资产质量虚高、违规放贷、管理不规范等问题。

银监会数据显示，2021年二季度末，商业银行不良贷款余额(法人口径)2.8万亿元，不良贷款率1.76%。其中，城商行和农商行的不良率高于平均水平，分别为1.82%和3.58%。

东方金诚首席金融分析师徐承远认为，由于业务区域集中、客户结构单一、风险管理水平落后等因素，中小银行不良贷款率高并非偶然。由于中小银行一般集中在市县区，贷款集中度高，信用风险难以分散，因此资产质量受当地经济发展影响较大。

山西审计厅组织对全省11家未改制县级农村信用社的资产质量进行了审计调查。审计结果显示，11家未改制的县级合作社存在引进战略投资困难、不良贷款清收处置困难、资产质量差、经营不规范等问题。从而影响重组、降低风险和业务发展。

“与大型银行相比，中小银行如农商行处理不良贷款的手段单一，途径有限。不良贷款化解难度大、速度慢，导致不良率居高不下。”徐承远说。

山西审计厅披露，天镇等6家协会违规向同一人发放借入贷款或贷出2.99亿元，造成不良贷款2.67亿元。文水等4家协会违规发放贷款78.46亿元，形成风险贷款21.2亿元。换句话说，中小金融机构不良贷款的原因包括风险管理水平低，甚至违规操作。

此外，很多省份也公布了地方金融机构掩盖不力的问题。山西审计厅披露，太原市等8家协会通过“续贷”、转他行投资、低估不良贷款等方式，掩盖不良贷款63.93亿元。

广西审计厅透露，4家金融企业19.3亿元不良资产清收进展缓慢，制约经营效益提升；2.家庭金融企业将大量债权以公允价格转让给关联企业，真实资产质量无法体现。

小贷公司也有掩盖不好的问题。四川省审计厅披露，部分小额贷款公司低报不良贷款，掩盖资产质量问题，13家公司实际不良贷款金额达33.52亿元。

分析认为，金融机构掩盖不良贷款主要有两个原因。首先，他们可以减少拨备，从而达到增加利润的目的。同时不良贷款减少，也能达到资本充足率、拨备覆盖率等监管指标的要求。二是在绩效考核中增加员工绩效工资。

贷款不合规。

地方审计报告还披露，部分中小金融机构贷款投向不合理或审计不严格。

北京市审计局在对北京银行等三家地方商业银行执行国家金融政策和防范金融风险情况进行审计后指出，“金融风险防控措施落实不到位

贷款违规投向的领域中，房地产和融资平台是“重灾区”。这是因为房地产和融资平台的违约相对较少，收益较高，但向这些领域放贷不符合宏观调控方向。因此，监管部门设定了一些要求，但实践中违规的案例很多。

甘肃省审计厅指出，被审计的2家省属金融企业和1家地方银行，2019年末总资产6956.54亿元，负债6339.72亿元。发现的主要问题是金融资源配置结构不合理。1家企业为政府融资平台提供融资11.5亿元，2家企业为“两高一剩”等产业结构调整限制类企业发放贷款7.6亿元。

在一个以间接融资为主的市场中，信用也是一种重要的资源，一些贷款的违规放贷背后可能隐藏着腐败。

内蒙古审计厅指出，商业银行腐败极易引发金融风险。原包商银行腐败案中，原包商银行主要领导、部分中层管理人员、客户经理违规发放贷款，相关企业采取虚报等手段骗取贷款。原银行领导及特定关联方从事内幕交易和关联交易进行利益输送，违规投融资和理财造成损失。

从近几年的案例来看，银行业的腐败现象正在极度蔓延，不仅造成金融企业的风险事件，还会蔓延到其他领域，对实体经济的发展造成冲击，并可能诱发社会问题。

《中国纪检监察报》指出，金融系统的一把手在人权、行政权、财权方面都有很大的话语权和控制权。违法违规行为会引发一系列连锁反应，不仅会严重破坏金融单位的政治生态，还会危及金融安全和市场稳定。金融反腐与防范化解风险、维护国家安全密切相关。

8月17日召开的中央财经委员会第十次会议提出，要落实全面从严治党要求，提高金融系统干部监管能力，提高监管数字化、智能化水平，整体推进惩治金融腐败和防控金融风险工作。