城建税会计分录（应计城建税分录）

城建税会计分录（应计城建税分录）

（一）

1、收付款录入：凭银行收据（银行出纳每月打印）

2、销售录入：根据销售发票和出货单（当月开具的发票）

3、采购分录：根据采购发票和入库单（采购提供的发票）

4 费用录入：按费用发票（办公费、差旅费、推广费、咨询费等）

5、工资、社保、公积金的计提：凭工资表、社保缴费单、公积金汇款缴费单计提

6、结转增值税：按销项税额和进项税额结转统计

7、城建税、教育费计提：按应缴纳的增值税计提

8、印花税计提方式：按主营业务收入计提

9、计提折旧和摊销：按固定资产明细表和递延费用明细表计提

10、进行成本核算：按材料、人工、费用核算产成品成本，按产品核算方法结转销售产品成本

11、结转当期损益，生成财务报表，完成纳税申报

#职场#

（二）

1、银行取现流程：填写现金支票，向银行提交取款凭证——取款人收到现金，登记现金日记账（增加借方）

借：存货现金贷款银行存款

2、销售产品开票：进入税控系统，发票管理，发票填制，专用（普通）发票填制，客户信息，商品编码，数量，金额等，打印

借：应收账款 - (XXX)

贷：主营业务收入。

应交税金-应交增值税（销项税）

3.员工贷款流程：填写员工贷款单审核签字并缴纳登记贷款台账

借款分录：借：其他应收款1(xx)

贷款方式：库存现金/银行存款

还款分录：借：库存现金/银行存款

贷：其他应收款一(xx)

4. 员工报销流程：报销人员填写报销单财务报表申报个税，背面粘贴发票签名

提交部门经理审批。 部门经理批准签字后，提交财务人员审核签字。 - 财务人员签字后报总经理审批。 总经理批准后提交财务部报销并收到报销款

借方：管理/销售/制造/费用/一（办公费用//差旅费用/娱乐费用...）

应交税金-应交增值税（进项税额）（如有增值税发票）

贷款方式：银行存款/现金

5、向银行借入短期贷款：

借：银行存款

贷款：短期贷款

6、偿还银行贷款利息：

借：财务费用-利息费用

贷款方式：银行存款

7、银行贷款到期还款：

借：短期贷款

贷款方式：银行存款

8 采购付款流程：收货、验货、仓库签字确认、仓库、采购对账、供应商开票-收到发票后核对、采购申请、审批-付款

9. 材料、存货、固定资产等的发票接收：

借：原材料/存货商品/固定资产

应交税金-应交增值税（进项税）

信用：应付账款一（XXX）

10. 对供应商的付款：

借：应付账款 – (XXX)

贷款方式：银行存款

11.客户付款收据：

借：银行存款

贷款：应收账款 1 (XXX

12、未收到材料发票，货物已入库：

借：原材料

信用：应付账款 - 临时估计

这个证书下月初就红了：

借：原材料（红色）

信用：应付账款 - 估计（红色）

13、固定资产折旧计提：折旧方法：确定固定资产的折旧年限和残值

率1 以年平均法计算的折旧额为例，计算公式如下： 年折旧率：=（1-预计净残值率）/折旧年限月折旧额：=固定资产原值* 年折旧率 / 12

借：管理费用-折旧（管理部门使用的固定资产折旧）

销售费用-折旧（销售部固定资产折旧） 制造费用-折旧（生产车间固定资产折旧） 其他业务成本（租入固定资产折旧）

贷：累计折旧

14、本月工资的计提

借：制造费用（生产车间员工工资）

行政费用（管理部员工工资） 销售费用（销售部员工工资）

贷：应付职工工资（应付金额）

15、社保公积金计提：（公司承担部分）

借：制造费用（生产车间职工社保/公积金）

管理费用（管理部员工社保/公积金） 销售费用（销售部员工社保/公积金）

贷：应付职工薪酬-社保/公积金（部分由公司承担）

十六、工资支付：

借：应付职工薪酬（应付金额）

贷款方式：银行存款（实际工资）

其他应付款-社会保险（个人部分）

其他应付款-公积金（个人部分）

应交税费-应交个人所得税

17、缴纳本月社保/公积金：5/6

借：应付员工工资-社保/公积金（公司部分）

其他应付款-社保/公积金（个人部分）

贷款方式：银行存款

18.缴纳个税：

借：应交税金-应交个人所得税

贷款方式：银行存款

19、本月应计增值税额：=销项税额-进项税额

借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）贷记应交税金-未交增值税

20.本月城建税、教育费提取：

城建税=本月增值税*7%

教育费附加=当月增值税*3%

地方教育费附加=本月增值税*2% 借：税金及附加

贷：应交税费-应交城市维护建设税

应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育费附加

21、按季计提企业所得税：

借：所得税费用

贷：应交税金-应交企业所得税

22. 印花税的计提： 印花税的常见计算方法：

购销合同申报印花税的财务报表申报个税，印花税金额=当期销售额不含税*核算比例*万分之三（核算比例各地不同）

物业租赁合同，印花税金额=租赁金额*千分之一运输合同，印花税金额=运输成本*千分之五

银行贷款合同，印花税金额=贷款金额*0.5/10,000 6/6

加工合同，印花税金额=加工合同收入*5/10000

建筑安装工程合同，印花税金额=合同金额*三十分 借项：税金及附加

贷款：应交税金-印花税

23、缴纳上月增值税：

借：应交税金-未交增值税

贷款方式：银行存款

24、缴纳上个月的城建税和教育费：

借：应交税费-应交城市维护建设税

应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育费附加

贷款方式：银行存款

25. 支付。 上月印花税：

借：应交税金-印花税

贷款方式：银行存款

26、按季度缴纳企业所得税：

借：应交税费-应交企业所得税

贷款银行存款

27、结转制造成本

借：生产成本-制造费用

贷款：制造成本-工资/水电费/折旧...

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