银行存款日记账例题(银行存款日记账和银行对账单)

银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金，在会计上属于资产类科目。银行存款余额表列在第一项，——货币资金。借记付款，贷记付款。

P1:银行存款账户

我们在做会计习题时，通常会遇到这样的问题：S公司销售一批货物，货款10000元，增值税1300元，货款已经到账。在实践中，会计是根据银行回单来确认是否收到货款，根据回单记账，回单是原始凭证。而一般商品销售都是赊账，先确认收入，收到钱后再入账付款。

例如，在8月份销售一批货物时，S公司开具了增值税专用发票，如下图所示。S公司作为卖方，使用第一张记账凭证记账。一般来说，通常附有仓库交货单。有些大宗货物甚至有合同，出口货物有相应的报关单。

P2:增值税专用发票记账

当会计在八月份记账时，他将做如下会计分录：

销售LED-00131211

借：应收账款——A公司11300

贷款：主营业务收入——万元

应交税金——应交增值税(销项税额)1300

9月份到账的时候，出纳会定期去银行拿银行回单，然后整理好交给会计核算。会计看到下面的银行单据，一般会询问客户的挂账情况，核对应收账款后进行账务处理。

当会计师在九月份结帐时，他将作如下会计分录：

借：银行存款——中国农业银行11300

贷：应收账款——A公司11300

P3:银行进账单

这笔账算完，A公司的应收账款就拉平了。一般来说，即使有些客户是现金支付，我们通常也会通过应收账款进行过渡。这样做的好处是将来更容易按客户统计销售收入。因为应收账款是按客户设置的，而银行存款和主营业务收入不是按客户设置的。

每笔记账凭证录入时，会计会打印出记账凭证，并在后面附上相应的原始凭证，从而形成一张完整的凭证，每月装订成册。这是一般的会计程序。

接下来我给你留个题目：你是S公司的会计，S公司8月份从C公司购买了一批原材料，9月份通过转账的方式付款。相关文件如下。

P4:申请表

P5:发票联和抵扣联

P6:采购入库单

P7:银行收据

相关问答：会计科目中银行存款属于什么科目？

属于资产类会计科目。

1、银行存款是指企业存放在银行的货币资金。按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算。

2、在会计中，银行存款属于资产类。期末余额就在借方。在会计分录中，借方表示增加。贷方表示减少。

3、“那我往银行里面存入一笔自己的款子”的正确分录为：

借银行存款

贷库存现金

4、库存现金是资产类科目“用银行存款购买原材料”的分录为：

借原材料

贷银行存款

以上几个科目都是资产类科目，发生的金额都是资产类科目的金额一增一减（资产总金额没有变化），没有涉及到负债及所有者权益科目