预算管理一体化国库集中支付(财政推行预算一体化)

摆账网知识与问答 2024-11-16 22:23:13

【大河财经立方讯】1月29日，财政部、中国人民银行发布《关于印发《中央财政预算管理一体化资金支付管理办法（试行）》号通知。

通知指出，使用计划主要用于国库现金流量控制和资金结算管理，不再按项目编制。财政拨款资金和教育费专项账户管理资金应当编制用款计划，单位资金暂不编制用款计划。

中央预算管理一体化基金支付

管理办法(试行)

第一章总则

第一条为加快推进中央财政预算管理一体化(以下简称中央一体化)，进一步优化管理，规范预算单位资金支付行为，根据《中华人民共和国预算法》及其实施条例、《中华人民共和国国家金库条例》及其实施细则、《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》(国发〔2021〕5号)、《财政部关于印发〈预算管理一体化规范（试行）〉的通知》(财办〔2020〕13号)和《财政

第二条本办法适用于中央一体化试点部门(以下简称试点部门)及其所属预算单位(以下简称试点单位)的财政拨款资金、教育专项收费账户管理资金和单位资金支付管理(以下简称资金支付)。

第三条资金支付实行全程电子化管理，通过中央预算管理综合系统(以下简称中央综合系统)办理业务。

第四条单位资金中除按照当期收入管理的资金外，其他资金应当按照先预算后支出，按照预算指标、国库资金或者相关账户余额进行资金分配。

第五条试点单位应当按照中央一体化试点的相关要求，配合做好以下信息维护和管理工作：

(1)本单位工作人员的工资卡号、公务卡号等与预算执行业务相关的人员信息；

(二)单位零余额账户和实际资金账户信息；

(3)单位财务公章等电子印章信息；

(4)试点单位需要维护和管理的其他信息。

第二章付款计划

第六条用款计划主要用于国库现金流量控制和资金结算管理，不再按项目编制。财政拨款资金和教育费专项账户管理资金应当编制用款计划，单位资金暂不编制用款计划。

第七条试点单位月度支付计划当月生效，当年累计支付金额(不含单位资金支付金额)不得超过当年批准的支付计划。

第八条试点单位应当加强预算执行的事前规划，严格按照预算指标(含部门预算“两上”控制数)、项目实施进度和支付需求编制月度支付计划。当情况发生变化时，应当及时上报调整用款计划。除特殊情况外，试点部门不得代替试点单位编制支付计划。

第九条试点部门对试点单位的支付计划进行审核汇总，并报送财政部。根据财政部的预算指标，国库资金等。批复月度支付计划，不再向中央国库集中支付代理银行(以下简称代理银行)下达支付额度。

第十条财政部根据批准的支付计划，生成国库集中支付清算额度通知，并按时送人民银行签章，作为人民银行及其代理银行清算国库集中支付资金的依据。如支付计划变化导致国库集中支付结算额度调整，财政部将及时将调整结果发送中国人民银行。

第三章资金支付的一般规定

第十一条试点单位在办理基金支付业务时，应当通过中央集成系统填写基金支付申请。财政部(国库司)对资金预借申请进行集中审核(审核)后，将支付凭证发送给代理银行

(二)财政部根据预算指标和批准的支付计划，控制试点单位的资金支付申请。预算的基本控制口径是：单位、指标类型、资金性质、支出功能分类账户(底层)、政府预算支出经济分类账户(类别级)、预算项目和金额。计划的基本控制口径是：单位、支出功能分类科目、资金性质、支付方式、指标类型和金额。

(3)中央集成系统根据预设的验证规则对资金支付申请进行验证。验证失败的，转试点部门人工验证；试点部门提交人工审核后的资金支付申请，系统核查仍未通过的，按规定转财政部(国库司)人工审核。

(4)核查(审核)通过后，财政部(国库司)将支付凭证发送给代理行。代理银行支付资金后，将国库集中支付凭证回执发送财政部和试点单位，作为总预算会计和单位会计核算的依据。

第十二条根据支出活动的具体特点和管理要求，支付资金分为以下几种类型：

(1)购买支出。包括采购支出中用于编制政府采购预算的全部支出，以及部门预算支出中经济分类科目特定范围内的支出。

编制政府采购预算的采购支出，资金支付申请应当与政府采购合同相匹配。中央系统对政府采购合同中的收款人信息、合同金额等信息进行验证。核查不合格的，原则上不允许支付资金。

部门支出经济分类科目特定范围内的采购支出，资金支付申请应按规定匹配相关合同或协议。中央系统核实相关的合同或协议。核查不合格的，原则上不允许支付资金；无法提供相关合同或协议的，按规定进行手册审核。

(2)商务卡还款。公务卡发卡银行应通过中央综合系统按时向财政部(国库司)提供公务卡消费明细信息。试点单位将持卡人的报销还款信息与公务卡消费进行比对。

信息后，按照本办法第十一条有关规定办理公务卡还款。

公务卡原则上只能用于公务支出活动。

（三）纳入财政统发范围的工资和离退休经费（以下简称统发工资）通过财政零余额账户办理资金支付。统发工资预算指标余额不足时，中央一体化系统对试点单位进行预警提示，试点单位应当按照预算管理规定及时补足预算指标。未及时补足预算指标的，由试点单位按照本办法第十一条有关规定自行发放工资。

（四）委托收款。试点单位办理水费、电费、燃气费、电话费、网络费用、社会保险缴费、个人所得税缴纳等委托收款业务时，应当提前指定用于委托收款的预算指标。委托收款扣款时，代理银行通过中央一体化系统发送委托扣款申请，系统验证通过后自动进行资金支付。

委托收款预算指标额度不足时，试点单位可以另行选择预算指标，或按照本办法第十一条有关规定办理资金支付。

第十三条除下列情形外，试点单位不得从本单位零余额账户向本单位或本部门其他预算单位实有资金账户划转资金：

（一）根据政府购买服务相关政策，按合同约定向本部门所属事业单位支付的政府购买服务支出；

（二）确需划转的工会经费、住房改革支出、应缴或代扣代缴的税款，以及符合相关制度规定的工资代扣事项；

（三）暂不能通过零余额账户委托收款的社会保险缴费、职业年金缴费、水费、电费、取暖费等；

（四）按规定允许划转的科研项目和教育资金；

（五）财政部（国库司）规定的其他情形。

第十四条代理银行应当在营业时间内办理国库集中支付业务，并在人民银行（国库局）规定的清算时限内向其发送已完成支付的申请划款凭证及所附划款明细，申请清算资金。除另有规定外，超出营业时间代理银行原则上不办理资金支付。

代理银行完成资金清算后，应当按日对资金支付明细信息进行核对；发现错误的，及时告知财政部（国库司）、人民银行（国库局），并按规定办理更正。

第十五条资金支付完成后，因技术性差错等原因误用预算指标或支出经济分类的，试点单位应当通过中央一体化系统填报支付更正申请，经系统自动校验或人工审核后，更正相关信息。涉及国库集中支付汇总清算额度调整的，财政部（国库司）及时将调整结果发送人民银行（国库局），同步更正信息。

第十六条资金退回业务按以下方式办理：

（一）因收款人账户名称或账号填写错误等原因导致的当年资金退回或项目未结束的跨年资金退回，代理银行应当将资金退回零余额账户，不得转存银行内部账户，在匹配原支付凭证的当日（超过清算时间的，于下一个工作日）将资金退回国库，并生成财政资金退回通知书发送财政部和试点单位。财政部（国库司）和试点单位根据退回通知书进行会计核算，并恢复试点单位相应预算指标。

（二）除另有规定外，项目结束或收回结余资金导致的资金退回，试点部门应当通过其实有资金账户汇总相关资金，按规定填写一般缴款书或银行汇款单后，统一上缴国库。财政部（国库司）和试点单位根据相关回单进行会计核算。

（三）对于错误缴入预算单位零余额账户的资金，试点单位应当向代理银行开具资金退回凭证。代理银行按资金退回凭证退回资金后，向试点单位发送回单。

第四章资金支付特殊规定

第十七条教育收费专户管理资金通过中央一体化系统进行集中校验和人工审核后，直接拨付到试点单位实有资金账户，不再由试点部门转拨。具体流程如下：

（一）试点单位按规定通过中央一体化系统填报资金支付申请。

（二）财政部根据预算指标、用款计划、教育收费专户资金余额等校验审核资金支付申请，审核通过后向教育收费专户开户银行发送支付凭证。教育收费专户开户银行支付资金后，向财政部发送相关支付凭证回单，作为财政总预算会计核算的依据。

（三）因收款人账户名称或账号填写错误等原因发生资金退回的，教育收费专户开户银行应当在匹配原支付凭证信息后，向财政部报送财政专户退款通知书，同时将资金退回教育收费专户。财政部根据财政专户退款通知书进行会计核算，并相应恢复试点单位预算指标。

第十八条单位资金包括资金收入管理、资金支付管理、支付更正管理和资金退回管理。

（一）资金收入管理。试点单位基本存款账户开户银行应当通过中央一体化系统及时向试点单位发送账户收款及余额变动信息，试点单位应当根据资金到账通知书，按单位资金收入、往来收入、退回资金三种类型对入账资金予以确认。

按本办法第十三条规定转入试点单位基本存款账户的财政拨款资金，按照往来收入管理。

（二）资金支付管理。试点单位基本存款账户开户银行根据中央一体化系统发送的支付凭证办理单位资金支付。除另有规定外，试点单位基本存款账户开户银行原则上不得接受中央一体化系统以外的单位资金支付指令。

属于单位资金收入的，试点单位按规定通过中央一体化系统填报资金支付申请。中央一体化系统根据预算指标及账户余额信息（编制政府采购预算的资金支付应当对应政府采购合同）进行校验，校验通过后向试点单位基本存款账户开户银行发送支付凭证。